Unternehmer sein als Lebenskonzept – In knapp 90 Tagen: Auswandern wird Unternehmern erschwert
Jährlich verlassen rund eine Million Menschen Deutschland. Damit setzte sich ein Trend fort, der seit der Jahrtausendwende beobachtet werden kann. Ab dem 1. Januar 2022 wird Auswandern für Unternehmer komplizierter. Sie werden steuerlich so behandelt, als hätten sie ihre Anteile an einer GmbH oder AG verkauft – und die Steuern dafür werden sofort fällig.
Wer als Unternehmer mit dem Gedanken spielt auszuwandern und im Heimatland an einer Kapitalgesellschaft beteiligt ist, sollte unbedingt noch in 2021 auswandern.
Am 25. Juni hat der Bundesrat den Referentenentwurf des Bundesministerium für Finanzen für das ATADUmsG (Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetz) verabschiedet. Das ATADUmsG setzt das “Anti Tax Avoidance Directive der EU in nationales Recht um und tritt am 1. Januar 2022 in Kraft.
Durch das Gesetz wird eine Wegzugsbesteuerung auf Gesellschafter einer Kapitalgesellschaft (GmbH, AG, UG) bei der Aufgabe seines Wohnsitzes in Deutschland besteuert. Zum Zeitpunkt der Aufgabe des Wohnsitzes wird eine Veräußerung der Anteile unterstellt und ein fiktiver Veräußerungsgewinn besteuert.
Derzeitige MwSt-Vorschriften für den grenzüberschreitenden Online-Verkauf B2C von Waren und Dienstleistungen innerhalb der Europäischen Union
Der Fernabsatz erfolgt, wenn ein in der EU registrierter Lieferer Waren- und Lieferkunden aus einem EU-Mitgliedstaat an einen nicht mehrwertsteuerpflichtigen Kunden in einem anderen EU-Land verkauft und liefert.
Der Kunde kann eine Privatperson oder eine Organisation sein, die sich nicht für die Mehrwertsteuer registrieren muss (eine Wohltätigkeitsorganisation oder eine öffentliche Einrichtung), oder ein Unternehmen, das zu klein ist, um sich zu registrieren oder nur steuerbefreite Lieferungen vornimmt.
Nach den Vorschriften für den Fernabsatz ist der Lieferant verpflichtet, das Mehrwertsteuerregister im EU-Lieferland zu registrieren, sobald seine Verkäufe in diesem Land einen bestimmten Schwellenwert überschreiten. Die Schwelle für den Fernabsatz kann von den Mitgliedstaaten nur auf 35 000 EUR oder 100.000 EUR festgesetzt werden.
VAT Mini One Stop Shop
EU-Mehrwertsteuersystem
Innerhalb der EU unterliegen folgende Umsätze der Mehrwertsteuer:
• Das Angebot von Waren by a taxable person innerhalb des Gebiet des EU-Mitgliedstaats
• Einfuhr von Waren aus der EU
• Innergemeinschaftliche Warenkäufeim EU-Mitgliedstaat, bei dem Waren von einem EU-Mitgliedstaat in einen anderen befördert werden
• Das Angebot an Dienstleistungen, wennder Empfängerinnerhalb der EU
Grenzüberschreitende B2B-Lieferungen von Waren innerhalb der Europäischen Union
Die Lieferung erfolgt im Abgangsmitgliedstaat mit der Mehrwertsteuer Null, während der innergemeinschaftliche Erwerb im Ankunftsmitgliedstaat der Waren unter folgenden Bedingungen besteuert wird:
• Die Waren wurden von einem Mitgliedstaat in Bezug auf die Lieferung befördert => es muss Nachweise in Bezug auf den Versand oder die Beförderung geben.
• Die VAT-Identifikationsnummer des Käufers muss im VIES-System verfügbar und geprüft werden (= MwSt.-Informationsaustauschsystem, ein elektronisches Mittel zur Übermittlung von Informationen über die Mehrwertsteuerregistrierung von in der EU registrierten Unternehmen)
